事实上，在今年的年报披露期时，监管层已经要求企业随年报一同披露资金占用情况，并以资金占用专项审计的形式单独披露。

　　“尽管在此之前，券商和企业已进行了一轮资金占用的排查和披露，但此前监管层并没有对资金占用的具体情况进行说明，很多公司将所有情况都上报了，因此也给监管层下结论带来了一定的困难。”华东地区一家大型券商投行部人士告诉记者。

　　而此次资金占用情况的反馈，公司业务部下达了具体的要求，文件中详细解释了什么是资金占用，如何判断资金占用。

　　“从要求来看，这次重新再反馈，也相当于根据监管层提供的方向重新进行梳理和核查，这次反馈结果在一定程度上是未来监管层决策的基础。”前述投行人士表示。

　　此前，江苏证监局已对相关证券公司下发了《江苏证监局关于排查全国股份转让系统挂牌公司资金占用情况的通知》（下称《通知》）。

　　该《通知》也指出，目前，全国股转系统挂牌公司已完成2015年年度报告披露工作，从年报分析情况看，挂牌公司控股股东及关联方占用挂牌公司资金情况较为严重。为进一步规范挂牌公司资金使用，防止股东及其关联方以各种形式占用或者转移挂牌公司的资金及其他资源，因此决定对辖区内挂牌公司资金占用情况进行排查。

以下为股转系统公司业务部下发的《关于资金占用调查表的填写注意事项》

附件3

关于资金占用调查表的填写注意事项

特别注意：在证监会的要求下，我司现须汇总资金占用的摸底情况，并根据此次汇总情况进行处理，因此，请务必、务必、务必重视此次汇总，多计、少填、错填的情况都将影响处理结果。
 

一、填表的依据是什么？

根据挂牌公司年报、会计师出具的专项意见填写。

二、填写具体要求如下：

1、货币单位为“万元”，小数点后保留两位。

不是元，不是亿元，是万元！！

2、以公司为单位进行汇总，不以占用对象为单位进行汇总。

一家挂牌公司仅需列示一行，即占用金额的期初数、累计发生额、期末数为挂牌公司被占用的合计数；在备注中按照占用主体描述具体情况。

3、统计范围

名单已提供（附件2）。

4、什么是资金占用？

这样几种情形认定为资金占用：

（1）挂牌公司给为控股股东、实际控制人及其附属企业（挂牌公司同一控制下的企业）垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；

（2）挂牌公司代控股股东、实际控制人及其附属企业（挂牌公司同一控制下的企业）偿还债务，为控股股东、实际控制人及其附属企业（挂牌公司同一控制下的企业）承担担保而形成的债权；

（3）挂牌公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借给控股股东、实际控制人及其附属企业（挂牌公司同一控制下的企业）的资金；

（4）董事、监事、高级管理人员有偿或者无偿、直接或者间接从挂牌公司拆借资金。

依据挂牌公司披露的年度报告、会计师出具的专项意见，主办券商对是否涉及上述情形进行判断。挂牌时清理过的不认定为资金占用！请按表格中的要求勾选。

5、判断资金占用的几点特殊事项？

（1）关于“备用金”，公司董事、监事、高级管理人员以及其他人员可能会存在备用金，此种情形一般不认定为资金占用。

（2）关于“与控股子公司、参股子公司的借款以及经营性往来”，不认定为资金占用；与“联营企业的经营性往来”不认定为资金占用，此种为关联交易。

（3）与控股股东、实际控制人及其附属企业（挂牌公司同一控制下的企业）的经营性往来不认定为资金占用。

（4）发生时间为挂牌前的资金占用，且已经根据挂牌条件进行清理的，不必填写，不认定为资金占用。

6、占用主体类型，按照表格列示的进行选择；占用原因为借款、担保、垫付支出。

7、格式的注意事项

（1）请勿合并单元格；

（2）填写完毕后请检查。

全国中小企业股份转让系统有限责任公司

                                          公司业务部